日本公司职员的税金太便宜了，但财务省的真心话…岸田政权推进工薪阶层增税的根本原因【2023下半年BEST5】

笔者撰写

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2023年下半年( 7月12月)，我们将为您带来在president在线上反响强烈的5大报道。国际政治经济部门的第二位是——。 (首次公开日: 2023年8月2日)岸田政权正在讨论“工薪增税”。其背景是什么呢？注册会计师山田真哉说:“实际情况是公司职员的经费占收入的3%，但工资收入扣除占收入的3成，与主要国家的水平相比也很高。政府想消除因工作方法造成的税收负担的差异”——。 ■对“工薪增税”感到愤怒的政府税制调查会(政府税调)讨论了“工薪增税”的报道，称“是只对公司职员增税吗，别开玩笑了！ ”引起了很大的反对。

实际上，如果阅读政府税调的答复(报告)，就可以理解为对“通勤津贴”的课税和对“退休金”的增税等，今后计划进行各种各样的增税。

但是，讨论的核心始终是“公司职员在税制上受到优待”。焦点是“降低工资收入扣除”，如果实施了这个，可以预想对公司职员来说负担会增加很多。

在我的YouTube频道“宅男会计师ch”中也进行了解说，在president线上也想再次讨论这个问题。

■政府税调建议“日本公司职员的税金相当便宜”“日本公司职员的税金比主要国家便宜很多。是相当优厚的结构”

这就是从政府税收调节的报告中可以读取到的政府的认识。我来具体说明一下是怎么回事。

公司职员的收入被称为“工资收入”。年末从公司拿到了“工资收入预扣单”，里面写着工资收入的金额。

年收入400万日元的情况下，扣除工资收入扣除124万日元后的276万日元就是工资收入。

这276万日元减去收入扣除105万日元(基础扣除48万日元+社会保险费扣除57万日元(※1 ) )后的约170万日元被称为“应税收入”，所得税取决于这个应税收入(如果是“房贷扣除”或“外国税额扣除”的对象的话)

※1根据年龄和加入的健保工会等而变化

应纳税收入约为170万日元的情况下，所得税约为8万日元。虽然意外地少，但是因为在此基础上追加了居民税约18万日元，所以合计的纳税额为26万日元左右。这是从工资中扣除的。

年收入400万日元，约26万日元，大概是缴纳了一个月的工资的程度吧。

笔者编制■公司职员的经费概算OK，那么“扣除工资收入”到底是什么呢？

作为公司职员工作的话，需要西装费、通信费、学习用的费用等。

如果是个体经营者的话，可以从收入中扣除必要的经费，但是公司职员的费用范围容易变得不明确，所以规定了“概算减去这个就可以了”的金额。这就是“工资收入扣除”。

也有即使是公司职员也可以扣除实际金额的“特定支出扣除”制度。但是，虽然处理起来很麻烦，但没有好处，所以几乎没有使用。据说工资收入者约6000万人中，扣除特定支出的用户约为1000人左右。

■“收入的3成”被扣除的话，“工资收入扣除”是怎么决定的呢？

基本上，根据收入，允许从收入中扣除55万195万日元作为工资收入扣除。

工资收入扣除的水平大致以“收入的3成”为标准，年收入低于400万日元时为“收入的4成”，高于时为“收入的2成以下”左右。

另外，年收入超过850万日元的话，工资收入扣除以195万日元结束，不会再上升了。

笔者创作■实际上，大正时代制定的制度就是这样，公司职员没有纳税申报的自由。税金将从工资中扣除，无法扣除已花费的经费。

而且因为公司有破产失业的风险，所以公司职员必须给予优待，这是政府的说法。

这个制度的原型是在大正时代形成的。

从大正到昭和初期，个体经营比较稳定，是“赢家”，所以应该保护公司职员。

但是，现在公司职员更是“赢家”。个人雇主自由职业者虽然是自由的，但是和公司职员相比是不稳定的工作方式。

而且，根据政府税调的调查，公司职员的所需经费似乎只不过是收入的约3%。如上所述，工资收入扣除按“收入的3成”来设定是太多了。

另外，与主要国家的制度进行比较后，发现日本的工资收入扣除水平非常高。

日本的上限是195万日元，法国的话约为164.5万日元，美国约为147.6万日元(包括其他扣除)，德国定额约为13万日元，英国为零，非常低。

基于此，政府税调主张“日本的公司职员享受税金优惠”。

岸田文雄首相被冲绳县酿酒工会授予琉球泡盛，并将其奉为“泡盛女王”。 ( 2023年7月24日摄影)■年收入400万日元的情况下，“增加约20万日元的负担”的可能性今后，政府将工资收入扣除降低到与主要国家持平的可能性很高吧。

在那种情况下，公司职员的负担会增加多少呢？粗略地说，我计算了一下。

假设将工资收入扣除降低到法国的水平，年收入400万日元的人的税金负担是每年43万日元。降低到德国的水平的话，一年会成为48万日元的负担。

按照现在的工资收入扣除水平，年收入400万日元时的税金负担为26万日元，因此预计负担会增加17万22万日元左右。每年的税收负担约为2倍，大概是两个月的工资作为税金支付的印象吧。

如果追加社会保险费57万日元的话，年收入400万日元的人的税和社会保障负担会超过100万日元。

我认为是相当大的负担，政府现在打算改变这样的税制。

话虽如此，但并不是一下子增税，而是要花几年时间一点点降低，不是吗？

笔者作成■“公共养老金扣除”“住房贷款扣除”也将重新审视，预定政府的目的是“消除因工作方式导致的税金差异”。

因此，可以考虑增加基础扣除来代替减少工资收入扣除。

实际上，令和2年的税制修改中，工资收入扣除额也减少了10万日元，相应地基础扣除额增加了10万日元。

不过，政府税调考虑的增税还有很多。

特别是关于“公共养老金扣除”和“工资收入扣除”的双重扣除，我认为今后很有可能会被纠正。

一边领取养老金一边工作的情况下，既可以享受公共养老金扣除，也可以享受工资收入扣除。不过，有争论说这个比现役一代更优惠，正在讨论重新审视。

如果实施的话，我想对靠养老金生活的人来说会相当痛苦。

此外，似乎也在讨论重新审视“住房贷款扣除”。

由于少子高龄化的影响，空置房屋问题日益严重，有议论认为再推荐新建房屋不太好，似乎正在讨论重新审视。

■是否进入年末的税制修改大纲成为焦点，这些增税方案只不过是现在正在讨论的阶段。目前还不知道是否能进入年末发表的自民党税制修改大纲。

但是，应该说政府税调的报告中强烈反映了财务省的意向，按照这个方向决定的可能性很高。

实际上，发票制度也是遵循着这样的过程。 2013?14年左右在政府税调上讨论后，2015年内阁会议决定，决定实施。

顺便说一下，对于发票制度，税务师会在政府税调讨论的时候就反对了。只是，那个时候舆论并没有高涨，就这样决定了。

增税在决定实施后很难推翻，这是从过去得到的教训。我认为必须重视政府税调下的讨论，继续观察增税的是非。

———-山田真哉注册会计师税务师作家注册会计师税务师、文艺文化税务师法人会长。著作《札幌屋为什么不能倒闭？》(光文社)成为畅销书。 YouTube“宅男会计师ch”的注册人数超过70万人。 ———-

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